第1章 稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)該知道的事 1 1.1 稅務(wù)會(huì)計(jì)的工作圍繞“八個(gè)字”展開 2 1.1.1 稅務(wù)會(huì)計(jì)的主要工作有哪些 2 1.1.2 稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位說明書 2 1.2 稅務(wù)的登記、變更及注銷 4 1.2.1 如何進(jìn)行稅務(wù)登記 4 1.2.2 如何進(jìn)行稅務(wù)變更 5 1.2.3 如何進(jìn)行稅務(wù)注銷 6 1.3 發(fā)票那些事 7 1.3.1 發(fā)票的種類有哪些 7 1.3.2 增值稅專用發(fā)票如何管理 10 1.3.3 增值稅發(fā)票如何開具和勾選 11 1.4 考個(gè)稅務(wù)師 14 1.4.1 稅務(wù)師考試報(bào)名條件 14 1.4.2 稅務(wù)師考試報(bào)名時(shí)間和流程 15 1.5 會(huì)計(jì)現(xiàn)場(chǎng) 16 1.5.1 辦理稅務(wù)登記業(yè)務(wù) 16 1.5.2 辦理稅務(wù)變更業(yè)務(wù) 18 第2章 一種由“增值”而產(chǎn)生的稅 20 2.1 什么情況下需要繳增值稅 21 2.1.1 增值稅的征稅范圍有哪些 21 2.1.2 視同銷售的情形有哪些 24 2.1.3 增值稅“境內(nèi)”銷售如何界定 25 2.1.4 不征收增值稅的情形有哪些 26 2.1.5 如何區(qū)分混合銷售與兼營(yíng) 26 2.1.6 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定 27 2.2 增值稅如何核算（上） 28 2.2.1 增值稅的納稅人有哪些 28 2.2.2 增值稅的稅率是多少 29 2.2.3 增值稅應(yīng)納稅額如何計(jì)算 30 2.2.4 銷售額如何確定 31 2.2.5 銷售額如何核定 32 2.2.6 特殊銷售方式下貨物銷售額如何確定 32 2.2.7 特殊行業(yè)的銷售額如何確定 34 2.3 增值稅如何核算（下） 35 2.3.1 能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 35 2.3.2 應(yīng)抵扣多少進(jìn)項(xiàng)稅額 37 2.3.3 如何核算扣減/ 轉(zhuǎn)增/ 留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額 38 2.3.4 一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的情形有哪些 39 2.3.5 小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅如何計(jì)算 41 2.3.6 進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅如何計(jì)算 42 2.3.7 增值稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理 42 2.4 增值稅的征收管理及稅收優(yōu)惠 52 2.4.1 增值稅的征收管理 52 2.4.2 增值稅的稅收優(yōu)惠 53 2.5 會(huì)計(jì)現(xiàn)場(chǎng) 56 2.5.1 小規(guī)模納稅人的增值稅業(yè)務(wù) 56 2.5.2 申請(qǐng)一般納稅人業(yè)務(wù) 57 2.5.3 一般納稅人銷售產(chǎn)品業(yè)務(wù) 58 2.5.4 一般納稅人采購(gòu)產(chǎn)品業(yè)務(wù) 59 2.5.5 一般納稅人增值稅的計(jì)提業(yè)務(wù) 61 2.5.6 一般納稅人增值稅的申報(bào)業(yè)務(wù) 64 第3章 不能忽視的“附加稅（費(fèi)）” 72 3.1 什么情況下需要繳納城建稅/ 教育費(fèi)附加 73 3.2 城建稅/ 教育費(fèi)附加的核算及賬務(wù)處理 73 3.2.1 城建稅/ 教育費(fèi)附加如何計(jì)算 73 3.2.2 城建稅/ 教育費(fèi)附加如何進(jìn)行賬務(wù)處理 74 3.3 城建稅/ 教育費(fèi)附加的征收管理 75 3.4 會(huì)計(jì)現(xiàn)場(chǎng) 75 3.4.1 附加稅（費(fèi)）的計(jì)提業(yè)務(wù) 76 3.4.2 附加稅（費(fèi)）的申報(bào)業(yè)務(wù) 77 第4章 年后算總賬的“企業(yè)所得”稅 79 4.1 什么情況下需要繳納企業(yè)所得稅 80 4.1.1 企業(yè)所得稅納稅人 80 4.1.2 居民企業(yè)和非居民企業(yè) 80 4.1.3 所得來源地的確定 80 4.2 企業(yè)所得稅如何核算 81 4.2.1 企業(yè)所得稅的稅率是多少 81 4.2.2 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額如何計(jì)算 81 4.2.3 企業(yè)所得稅里有哪些“收入” 82 4.2.4 收益性支出如何扣除 85 4.2.5 企業(yè)所得稅里有哪些“資產(chǎn)” 90 4.2.6 企業(yè)所得稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理 93 4.3 企業(yè)所得稅的征收管理及稅收優(yōu)惠 95 4.3.1 企業(yè)所得稅的征收管理 95 4.3.2 企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策 96 4.4 會(huì)計(jì)現(xiàn)場(chǎng) 101 4.4.1 企業(yè)所得稅的計(jì)提業(yè)務(wù) 101 4.4.2 企業(yè)所得稅（季）的申報(bào)業(yè)務(wù) 102 4.4.3 企業(yè)所得稅（年）的申報(bào)業(yè)務(wù) 104 第5章 與收入息息相關(guān)的“個(gè)人所得稅” 113 5.1 什么情況下需要繳納個(gè)人所得稅 114 5.1.1 個(gè)人所得稅納稅人 114 5.1.2 居民納稅人和非居民納稅人 114 5.1.3 所得來源地的確定 114 5.2 個(gè)人所得稅如何核算 115 5.2.1 “工資薪金所得”項(xiàng)目包括哪些內(nèi)容 115 5.2.2 專項(xiàng)附加扣除有哪些 118 5.2.3 “工資薪金所得”如何計(jì)算個(gè)人所得稅 124 5.2.4 個(gè)人所得稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理 126 5.3 個(gè)人所得稅的征收管理及稅收優(yōu)惠 127 5.3.1 個(gè)人所得稅的征收管理 127 5.3.2 個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠 129 5.4 會(huì)計(jì)現(xiàn)場(chǎng) 130 5.4.1 個(gè)人所得稅的計(jì)提業(yè)務(wù) 130 5.4.2 個(gè)人所得稅的申報(bào)業(yè)務(wù) 131 第6章 其他應(yīng)重視的稅種 135 6.1 印花稅 136 6.1.1 印花稅的納稅人有哪些 136 6.1.2 印花稅如何核算 137 6.1.3 印花稅的征收管理及稅收優(yōu)惠 139 6.2 房產(chǎn)稅 141 6.2.1 什么情況下需要繳房產(chǎn)稅 141 6.2.2 房產(chǎn)稅如何核算 143 6.2.3 房產(chǎn)稅的征收管理及稅收優(yōu)惠 144 6.3 土地使用稅 146 6.3.1 什么情況下需要繳土地使用稅 146 6.3.2 土地使用稅如何核算 147 6.3.3 土地使用稅的征收管理及稅收優(yōu)惠 148 6.4 契稅 151 6.4.1 什么情況下需要繳契稅 151 6.4.2 契稅如何核算 152 6.4.3 契稅的征收管理及稅收優(yōu)惠 154 6.5 土地增值稅 157 6.5.1 什么情況下需要繳土地增值稅 158 6.5.2 土地增值稅如何核算 159 6.5.3 土地增值稅的征收管理及稅收優(yōu)惠 162 6.6 車輛購(gòu)置稅 163 6.6.1 什么情況下需要繳車輛購(gòu)置稅 163 6.6.2 車輛購(gòu)置稅如何核算 164 6.6.3 車輛購(gòu)置稅的征收管理及稅收優(yōu)惠 165 6.7 資源稅 165 6.7.1 什么情況下需要繳資源稅 165 6.7.2 資源稅如何核算 167 6.7.3 資源稅的征收管理及稅收優(yōu)惠 169 6.8 消費(fèi)稅 172 6.8.1 什么情況下需要繳消費(fèi)稅 172 6.8.2 消費(fèi)稅如何核算 175 6.8.3 消費(fèi)稅的征收管理及稅收優(yōu)惠 180 6.9 會(huì)計(jì)現(xiàn)場(chǎng) 186 6.9.1 印花稅的申報(bào)業(yè)務(wù) 186 6.9.2 房產(chǎn)稅的申報(bào)業(yè)務(wù) 187 參考文獻(xiàn) 189